AI浪潮改寫財富版圖，安永家族辦公室助高資產家族打造百年傳承力
投資理財｜ Powered by 安永 ｜ 2026/09/21
安永家族辦公室串聯北中南團隊，從稅務規劃、家族治理到跨境資產配置，為高資產家族提供傳承服務。後排左為安永聯合會計師事務所稅務服務部南區負責人暨安永高雄亞灣區亞洲資產管理中心負責人吳文賓、後排右為稅務服務部中區負責人暨海外業務發展中心東南亞稅務負責人孫孝文；前排左起為稅務服務部營運長林志翔、安永家族辦公室協同負責人張啓晉、安永聯合會計師事務所稅務服務部北區負責人林楷。
台股今年寫下歷史行情，加權指數一路衝上4萬多點、躍居全球第五大股票市場。榮景空前，催生出一批手握千金股的科技新富，並推動隱形冠軍與家族企業加速IPO。面對財富大幅增長，高資產家族如何讓帳面數字化為傳承基業？安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長林志翔給出兩個答案：「規劃要及時」與「每年定期復盤」。
順應天時，富一代、有錢二三代做好「人、資、意、稅」
台股創高，財富結構大洗牌。首先是一群富一代的企業高階經理人，受惠員工認股權，個人身價增長數倍衝上億元大關。然而，這批新富族群面臨「富股票、貧現金」窘境。資產七至八成集中股票，若突然要上繳20%遺產稅，恐因未備妥現金而陷入資產遭凍結困境。
另外，搭上AI順風車的上市櫃家族企業，市值同樣數十倍膨脹。特別是台灣上市櫃企業中，家族企業家數占比約七成，且不乏一代傳給二代，乃至三代開始接班布局。不過《2025年安永全球財富研究報告》顯示，多達50%高資產受訪者表示自身財富傳承尚未準備好。
面對兩大族群需求，林志翔建議落實四件事。首先針對人，釐清家族二三代成員結構、生活重心與跨境稅務居民身分；接著盤點資產，全面梳理境內外股票、不動產與流動資產的所在地與變現性。再者溝通意願，了解下代接班想法，若無意進入企業則提早規劃財富與經營權分軌。最後一步是預留稅源，提早精算遺產稅現金流，讓繼承發生時能合法協議分割資產。
安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長林志翔指出，家族傳承應及早規劃，並隨政策與家族狀況定期檢視調整。
善用地利，搭上政策擘劃百年企業接班藍圖
傳承不光是家事，更關乎企業存亡。《家族企業的家族治理》研究指出，華人上市家族企業在傳承關鍵期，扣除市場大盤變動，企業價值平均縮水達60%。顯示世代交棒若缺乏治理制度，將大幅影響資產水位。
所幸，近期迎來地利之便，即是金管會「亞洲資產管理中心」與「百年家族信託」政策方針。安永家族辦公室協同負責人張啓晉表示，亞資中心核心宗旨為引資與留資，但過往家族企業常面臨狀況：第一代設信託繳贈與稅，百年後未領受完的權利又被國稅局視為遺產再課稅。對此，百年家族信託便是將信託期間拉長至百年，並釐清受益條件，打破世代重複課稅魔咒，讓資金安心留在台灣。
利多政策之後，接著將處理創辦人常有的兩難議題「想提早傳承節稅，又怕過早放權失去主導權」。張啓晉提到，第一代創辦人可將企業股權移轉到閉鎖性公司，為自身留一股具有複數表決權的「黃金股」。即便二代持有99%普通股享有經濟收益，創辦人仍能掌握表決權與董事會主導權，兼顧節稅與控制權。
至於家族治理的長遠架構，安永建議採取短中長期滾動調整。家族憲章雖能傳承價值，但屬私人契約效力有限，因此短期可將核心的企業股權寫入閉鎖性公司章程或信託契約等公法效力工具。中長期再將不動產與金融資產收斂於家族憲章，勾勒兼具法律效力與家族共識的百年接班藍圖。
安永家族辦公室協同負責人張啓晉表示，家族傳承可透過信託、股權與治理架構的妥善設計，兼顧財富傳承、節稅與企業控制權。
強化人和，在地服務解決北中南產業傳承眉角
天時契機加上地利政策，傳承最終能否順利落地，考驗「人和」，也就是因地制宜的實戰智慧。綜觀北中南產業聚落特性迥異，從科技新貴、傳統製造到隱形冠軍，傳承場景各有千秋，極度仰賴安永家族辦公室的在地化服務與客製解答。
針對北部科技重鎮，安永聯合會計師事務所稅務服務部北區負責人林楷觀察，科技業高階經理人常見問題，在於所得稅率居高不下，特別是執行公司認股權的所得稅率更直衝40%。若每年配發的股利以個人名義領取，需課徵高額所得稅，林楷建議可設立閉鎖性投資公司持有上市股票，利用法人之間配發股利免稅優勢，僅需繳納5%保留盈餘稅，創造23%的後續節稅與保留現金效果，同時免去所得稅及贈與稅的雙重負擔，並順理成章將家族成員納為股東，聰明完成跨代財富分配。
安永聯合會計師事務所稅務服務部北區負責人林楷指出，科技新富與企業高階經理人的財富快速累積，更應及早從稅務與資產架構著手布局傳承。
來到中部產業聚落，工具機與精密機械等傳產蓬勃發展，卻面臨另一種接班危機。安永聯合會計師事務所稅務服務部中區負責人暨海外業務發展中心東南亞稅務負責人孫孝文指出，傳產二、三代常遇到無意接班情況，引進專業經理人並推動企業走向IPO則是可行方案。孫孝文特別強調「時間」是決定傳承成本的關鍵：不乏企業在IPO前淨估值僅數億，上市後本益比拉升，企業價值便暴漲10至15倍。因此建議傳承規劃盡早行動，避免公司上市後潛在稅負成本的暴增風險。
安永聯合會計師事務所稅務服務部中區負責人暨海外業務發展中心東南亞稅務負責人孫孝文，結合在地稅務與跨境服務經驗，協助家族企業因應資產布局與世代傳承需求。
至於南部有龐大螺絲、鋼鐵與重工業的低調隱形冠軍。安永聯合會計師事務所稅務服務部南區負責人暨安永高雄亞灣區亞洲資產管理中心負責人吳文賓分享，南部企業主偏好自然接班，下一代大多在公司任職，但創辦人因追求公平或避諱談及生死，遲遲不願明確分配股權。吳文賓強調，安永服務這類企業時，常洞察到創辦人內心「避免二代分家爭產」的恐懼，建議預立遺囑與資產劃分架構，在創辦人健康時完成布局，將能防止手足相殘、保護企業根基。
安永聯合會計師事務所稅務服務部南區負責人暨安永高雄亞灣區亞洲資產管理中心負責人吳文賓，從南台灣產業與高資產客戶需求出發，提供在地化的財富與傳承規劃服務。
由此觀之，安永家族辦公室能提供全台高資產客戶及家族企業客製化服務之外，同時與客戶並肩討論，透過更高的戰略視角，為家族設計整體稅務、法律與治理架構，賦能高資產家族打造全方位的傳承護城河。
站在這場史詩級財富浪潮的交會點，企業與家族要跨越世代淘洗，終究要將視野提升至永續治理的高度。林志翔最後強調傳承營運的兩大黃金原則：第一，「規劃要及時」，務必在創辦人身體健康、意志清晰時啟動，切莫等到病榻或面臨突發狀況才被動應對；第二，「每年定期復盤」，傳承如同企業經營戰略，外部稅務政策與內部家族成員狀況不斷改變，唯有如年度健檢般定期審視與動態微調，才能穩健達成「家族和諧、財富永續、企業長青」的百年基業願景。
